Cálculo Anual de ISPT
El Cálculo Anual de ISPT (Impuesto sobre productos del trabajo), es un proceso que se debe realizarse al finalizar el ejercicio, con el objetivo de comparar si el ISPT retenido al trabajador durante todo el año, contra el cálculo anual, y así determinar si hay ISPT a Cargo o ISPT a favor para el trabajador.
Los pasos para realizar el cálculo anual son:
- Definir fórmulas de conceptos.
- Capturar tablas anuales
- Realizar Cálculo de ISPT Anual
Definir fórmulas para el cálculo anual de ISPT
Para evitar capturar manualmente los conceptos y tablas del cálculo anual, podemos usar la ventana especial que realiza este proceso por nosotros.
Para definir las fórmulas y tablas, para el cálculo anual de ISPT:
- Colocarse en el último periodo del año usando el boton [->] de la barra de herramientas, ya que puede haber periodos de PTU, Aguinaldos, etc. que por clave se convierten en los últimos
- Entrar al menú de Operación \ Procesos Anuales \ Definir Fórmulas para Cálculo Anual de ISPT
- Se muestra la ventana de Definir Fórmulas para Cálculo Anual
- Presionar el boton [Definir Fórmulas].
- El sistema automáticamente definirá los conceptos y tablas para el cálculo anual
Los conceptos que fueron creados para el cálculo anual son:
| Clave | Descripción | Fórmula |
|---|---|---|
| 248 | Ingreso Exento Anual | AAConc(507) |
| 249 | Ingreso Gravable Anual | AAConc(506) |
| 250 | Sin uso | |
| 251 | Impuesto causado anual | (Con(249)-Tabla(6,1))*Tabla(6,4)/100 + Tabla(6,3) |
| 252 | Sin Uso | |
| 253 | Suma de Subsido al Empleo | AcumExpr("(iif(Con(1)>0,Con(153),0)/30.4*((Periodos.FFINAL-Periodos.FINICIO)+1))") |
| 254 | ISPT Anual | Max( Con(251)-Con(253), 0) |
| 255 | Sin Uso | |
| 256 | Sin Uso | |
| 257 | Se hizo calculo anual Si=1 No=2 | 1 |
| 258 | ISPT a cargo | Max ( Con(254) - Con(245), 0) |
| 259 | ISPT a favor | Max ( Con(245) - Con(254), 0) |
Las tablas que fueron creadas fueron:
#6: Ispt Anual
#7: Subsidio al Empleo (Mensual)
Estas tablas pueden revisarse en el menú de Catalogos / Tablas
Percepciones Adicionales
Si en su empresa se otorgan percepciones adicionales y desea considerarlas dentro del cálculo anual de ISR, es necesario modificar los conceptos 248 (ingresos anuales exentos) y 249 (ingresos anuales gravados) para incluirlas.
Un ejemplo de estas percepciones es el fondo de ahorro, y vale de despensa entregado fisicamente.
Por ejemplo, si el concepto 135 representa el vale de despensa entregado, se deberá modificar la fórmula del concepto 248 y poner: AAConc(507) + AAConc(135)
Le recordamos que para modificar la fórmula de un concepto utilize el menú de: Catálogos / Conceptos
Realizar Cálculo de ISPT Anual
Una vez que tenemos definidos los conceptos y tablas para el cálculo anual, procedemos a realizar el cálculo anual del ISPT, de la siguiente manera:
- Asegurarse estar posicionado en el último período del ejercicio, tal y como se explicó arriba.
- Accesar el menú de: Operación / Procesos Anuales / Cálculo Anual de ISPT
- Activar la pestaña de "Obtener Información"
- Dar clic en el botón de <Obtener Información>
- El sistema empezara a calcular los acumulados de cada trabajador, al finalizar nos mostrará los datos de cada trabajador.
- Podemos mandar el resultado del cálculo a Excel, para tener nuestra cedula de cálculo de ispt anual de los trabajadores.
Si mandamos a Excel los datos, podremos notar que las columnas más importantes del cálculo son:
- IngGrav: Ingreso Gravado Anual
- IsptAnual: Resultado del cálculo del ISPT Anual
- IsptRet: ISPT Retenido al trabajador durante todo el año
- IsptACargo: ISPT a cargo del trabajador (se retuvo de menos)
- IsptAFavor: ISPT a favor del trabajador (se le retuvo de más)